담배소비세 제조자용 신고 방법 완벽 가이드 2025

담배소비세 제조자용 신고 방법 완벽 가이드 2025

담배소비세는 담배를 제조하거나 수입하여 판매하는 자에게 부과되는 지방세로, 담배 반출량을 기준으로 산정됩니다. 이 중 제조자용 신고는 국내에서 담배를 제조하여 유통하는 업체가 매월 해당 월의 반출 내역을 정리하여 지방자치단체에 신고하는 과정입니다. 대표적으로 KT&G와 같은 제조업체가 해당되며, **2025년 현재 전자신고는 위택스를 통해 간편하게 진행**됩니다.

 

담배소비세 제조자용 신고란?

담배소비세 제조자용 신고는 담배 제조업자가 **자신이 제조한 담배를 국내 유통하기 위해 창고에서 반출한 수량을 기준으로 과세표준을 산정**하여, 이를 관할 지방자치단체에 신고하고 납부하는 절차입니다. 신고 대상은 제조된 담배의 종류, 수량, 반출일, 납세지 기준으로 정리됩니다.

신고 대상자

• 국내 담배 제조업체 (예: KT&G, 한국담배인삼공사)
• 기타 담배 제조설비를 갖추고 담배를 생산하는 모든 법인 및 사업자

수입업자는 해당되지 않으며, 별도의 수입자용 담배소비세 신고를 해야 합니다.

신고 시기 및 주기

• 신고주기: 매월 단위
• 신고기한: 해당 월의 다음 달 10일까지
• 예: 3월 반출분 → 4월 10일까지 신고 및 납부

기한 내 신고하지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

신고 방법 (위택스 전자신고)

제조자는 위택스(wetax.go.kr)를 통해 매월 전자신고 및 납부가 가능합니다.

1. 위택스 접속 및 공동인증서 로그인
2. [지방세 신고납부] → [담배소비세] → [제조자용 신고]
3. 사업자정보 및 신고 대상 월 입력
4. 담배 종류(궐련, 전자담배, 씹는담배 등), 규격, 수량 입력
5. 납세지(지자체) 선택 및 자동 세액 계산 확인
6. 신고서 제출 후 납부 진행 (즉시 납부 또는 전자납부번호 생성)

한 번에 여러 지자체로 납부해야 하는 경우, 자동 분할 기능이 제공됩니다.

세액 계산 방식

세액 = 담배 반출 수량 × 담배 종류별 단위 세율

▶ 2025년 기준 대표 세율 예시:
- 궐련 담배(1갑 기준): 1,007원
- 전자담배(니코틴 용액 1ml): 628원
- 씹는 담배(50g당): 857원

지자체별 세율 차이는 없으며, 전자신고 시 자동 계산됩니다.

주의사항

• 제조 후 반출되지 않은 재고는 과세 대상이 아님
• 면세용 담배는 별도 ‘면세담배 공급신고’로 처리
• 무신고 시 무신고 가산세 20%, 납부지연 시 하루 0.025% 가산세 발생
• 정기적인 반출 데이터 관리 및 반출전신고와의 일치 여부 확인 필요

 

요약

담배소비세 제조자용 신고는 담배 제조업자가 매월 반출한 담배 수량을 기준으로 지자체에 세금을 신고하는 절차입니다.
매월 10일까지 위택스를 통해 신고·납부하며, 담배 종류와 수량에 따라 세액이 자동 계산됩니다.
면세용 담배는 별도 면세신고가 필요하며, 신고 누락 시 가산세 등 행정처분이 따릅니다.
정확한 반출 데이터 관리와 정기적인 시스템 신고 이행이 매우 중요합니다.
제조자는 납세지별 분할 납부 기능을 활용해 지역별 세무 대응도 가능합니다.